こんにちは、FP1級に挑戦する主婦のわかまるです💡
「繰上げ支給の年金計算、ややこしすぎる…」
私も最初はどこで何を計算しているのかわからず、迷子になっていました・・
でも大丈夫！💪 計算の流れ をつかめば、スムーズに解けるようになります！
今回は、FP1級試験で頻出の 「繰上げ支給の老齢基礎・厚生年金の計算」 を ステップごとに分かりやすく解説 します！ぜひ一緒にマスターしましょう😊
本日の学習分野
分野: ライフプランニング・資産形成
🔹 繰上げ支給の老齢基礎・厚生年金の計算
繰上げ支給の基本をおさらい！
「繰上げ支給」 とは、本来65歳から受給できる老齢年金を 早めに受け取る制度 です。ただし 「早くもらう＝減額される」 ため、 どのくらい減額されるのか？ を理解しておくことが重要！
✅ 繰上げ支給のポイント
🔹 最長60ヶ月（5年）前倒し可能
🔹 1ヶ月繰上げるごとに0.4%減額（最大24%減）
🔹 一度繰上げると、途中でやめることはできない！
🔹 加給年金は繰上げ受給できない
繰上げ支給の計算の手順
以下のFP１級過去問を例に 計算の流れを整理 してみましょう！
設例（2023.５．応用：改）
Ａさん（59歳）は、妻Ｂさん（55歳）と二人暮らしをしています。Ａさんの勤務先であるＸ株式会社（以下「Ｘ社」）では、満60歳の定年制（60歳到達月の末日が退職日）が採用されています。また、再雇用制度が設けられていますが、Ａさんは定年退職後に再就職するか完全に引退するかを検討中です。
【計算課題】
【1】 繰上げ支給の老齢基礎年金の年金額
【2】 繰上げ支給の老齢厚生年金の年金額（本来水準による額）
※計算において、〔計算過程〕を示し、円単位で四捨五入してください。また、年金額は2024年度価額に基づき算出します。
解説
【ステップ１】Aさんの年金受給開始日はいつ？
60歳到達月から繰上げ請求が可能なので、Aさんの場合は11月から請求できますが、今回の場合は誕生日の翌月の12月に請求しているため、最長60ヶ月の繰上げのうち1ヶ月分が減り、59ヶ月繰り上げたことになります。
✅国民年金の保険料の支払いが60歳到達月の前月というのもおさえておく！（Aさんは11月末までは厚生年金を払っている。）
【ステップ２】 繰上げ支給の老齢基礎年金額の計算
✅ 保険料納付要件の確認
☑ 納付済期間（40年）＋免除期間（0年）＋合算対象期間（1ヶ月）≧10年 → OK！
✍️ 計算式
816,000円×(1−0.004×59)=623,424円
🔹 繰上げ受給の老齢基礎年金額：623,424円
【ステップ3】繰上げ支給の老齢厚生年金額の計算
✅ 保険料納付要件の確認
☑ 1ヶ月以上、厚生年金の被保険者であること
☑ 老齢基礎年金をもらえること（納付済期間＋免除期間＋合算対象期間≧10年）
✍️計算手順
① 報酬比例部分の計算
360,000円×1000分の7.125×204月＋580,000円×1000分の5.481×248=1,311,647.04≒1,311,647円
② 経過的加算額の計算
１,701円*×452－816,000円×451/480月＝2,152円
③ 加給年金の確認
🔸 加給年金は65歳から支給開始のため、繰上げ時点ではなし！
①＋②＝1,313,799円
④ 59月繰上げ受給した場合の老齢基礎年金額
1,313,799円ー(1－0.004×59)＝1,003,742.44≒1,003,742円
🔹 繰上げ受給の老齢厚生年金額：1,003,742円
🚀 計算時の注意ポイント
🔹 繰上げ請求する「月」を正確に把握！（1ヶ月違うだけで減額率が変わる）
🔹 加給年金は繰上げ受給できない（加算されるのは65歳から）
🔹 どの金額が「月額」か「年額」かをしっかり確認！
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さいごに
この問題は、繰上げ受給の計算の仕方だけでなく、受給開始の月をしっかり把握していないと解けない問題でした。また、繰上げ受給したときの加給年金の対応や１カ月間の経過的加算の期間まで、引っかかる要素が盛りだくさんでした。何度も繰り返して必ず解けるようになっておきたいです！
繰上げ支給の計算は、受給開始月・加給年金・経過的加算の扱い など、間違えやすいポイントが盛りだくさん！
「どこで何を計算しているのか？」を しっかり整理 しながら、何度も繰り返し問題を解いて慣れておきましょう💡
FP1級を目指す皆さん、一緒に頑張りましょう！💪
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