年金と税金の関係をわかりやすく解説！課税ルールと控除の仕組み│わかまるのFP1級挑戦ノートvol.43

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こんにちは、『FP1級に挑戦する主婦』わかまるです❕

今回は、ちょっとわかりにくい「年金と税金の関係」について、わかりやすくまとめてみました😊

「保険料を払うとき」と「年金をもらうとき」の税金のルールをしっかり押さえていきましょう💡

本日の学習分野
年金保険料を払うときの税金
年金を受け取るときの税金
1. 老齢基礎年金・老齢厚生年金
2. 障害年金・遺族年金
老齢年金による所得税の納税には、確定申告がいらない場合もある！
65歳以上の年金の源泉徴収のしくみ
前納・未納・追納した保険料の控除はどうなる？
企業年金や一時受給の年金はどうなる？
老齢年金を貰わずに亡くなった！未支給年金はどうなる？
まとめ
おすすめのFP1級試験対策教材
さいごに

本日の学習分野

分野: 公的年金－年金の税金ー

年金保険料を払うときの税金

私たちが毎月支払っている 国民年金 や 厚生年金保険料 は、『社会保険料控除』の対象になります👍

税金（所得税や住民税）は手元にお金が入っていきたら納めるものなので、「手元にお金が入っていないから、税金の計算に入れないよ〜」ということ。

日本の税金（所得税・住民税）の基本ルールは、
✅「お金が手元に入ったら課税」
✅「入らなければ控除」
なんです。

年金を受け取るときの税金

さて、今度は 年金をもらうとき のお話です。これは、老齢年金と障害・遺族年金とで違います。

老齢基礎年金・老齢厚生年金

これは「公的年金等に係る雑所得」として 課税対象 になります。手元に入っていくるお金には税金がかかります。

『公的年金等控除』という制度があって、年金額全額に課税されるわけではありません。控除範囲内であれば、所得税や住民税がかからないラインが決まっています💡

控除額は年収によっても異なりますが、以下の額は覚えておきましょう❕

年齢	所得税がかからない年金収入の目安

65歳未満

年金収入が130万円以下
控除額は60万円

65歳以上

年金収入が330万円以下
控除額は110万円

✅６５歳以上の方が、収入が少ないことが多いので、控除額も大きくなっています。

障害年金・遺族年金

これらは 非課税 ✨

「生活に困っている人を支えるためのお金だから」という理由で、税金はかかりません。

老齢年金による所得税の納税には、確定申告がいらない場合もある！

公的年金の収入が

✅年間 400万円以下かつその他の雑所得が 20万円以下の場合、確定申告は不要！

高齢者の負担軽減と、源泉徴収で完結するように設計されています😊

65歳以上の年金の源泉徴収のしくみ

65歳以上で年金収入が158万円を超えると、源泉徴収（所得税＋復興特別所得税：5.105％） がスタートします。この158万円とは、公的控除と基礎控除の額を超えた額＝課税所得が発生する額ということですね。

158万円の内訳は

✅公的年金控除：110万円
✅基礎控除：48万円
→ 合計158万円！（これを超えると課税所得が発生し、税金がかかる➡源泉徴収💡）

さらに！
『公的年金等の受給者の扶養親族等申告書』 を出すと、扶養控除なども反映されて、源泉徴収される税額を少なくできます💡

📌 出し忘れた場合は、確定申告すれば取り戻せますが…手間がかかりますね・・・。

前納・未納・追納した保険料の控除はどうなる？

✅学生納付特例で後から払った分（追納） → こちらも『社会保険料控除』OK！✨年末調整でも対応できます🙆‍♂️

✅前納した保険料 → もちろん『社会保険料控除』OK！その年に全額控除 or 支払対象年ごとの控除か選べる！

✅未納分を後から払った場合 → 支払った年の『社会保険料控除』OK！

とにかく、ちゃんと払ったら『社会保険料控除』の対象になるんですね💡

企業年金や一時受給の年金はどうなる？

✅確定給付企業年金など
　→ 所得税の人的控除（基礎控除、扶養控除など）は使えません🙅‍♀️
　→ 税率は 10.21％！

✅65〜70歳で繰下げして受給せずに、70歳で5年分まとめてもらった場合
　→ 本来の年金所得と同じように『雑所得 』として扱われます！
　❌ 一時所得ではないので注意⚠️